當新創公司剛起步時，面對有限的資源和人力，如何有效管理資金與維持營運是管理者首要面對的挑戰之一。在組織架構的規劃中，會計與財務常被視為同樣職責，但實務上，它們其實各有不同職能。那麼，究竟會計與財務有何差別呢？對於一間新創企業來說，財務部門是否是必要的呢？讓我們先來了解會計與財務的區別：
會計（Accounting）部門的主要職責是記錄和報告企業的財務數據，確保所有財務交易準確且符合會計準則，主要工作包含：
- 記錄交易：當企業進行銷售、支付供應商款項或支付員工薪資時，會計負責準確記錄公司每日的收入、支出和成本，這些交易最終會彙總到財務報表，如損益表、資產負債表和現金流量表中。
- 編製財務報表：會計部門每季度和每年都會編制財務報表，這些報表紀錄企業各方面的財務狀況，包含營運資金、利潤率和現金流等，是企業決策、稅務申報和法規遵循的基礎，這些報表不僅能幫助管理者了解企業經營狀況，還可做為募資或向銀行融資時的重要文件。。
- 稅務申報和合規：會計部門負責處理稅務相關的事務，確保公司按時申報所得稅、增值稅等，並遵守所有的會計準則和法律規範。此外，會計還需要準備給外部審計機構的審計報告，確保公司財務透明且準確。
實務上來說，假設今天鴻海從一個大客戶那裡收到1000萬美元的訂單。會計部門必須記錄這筆收入，並確保在月末前這筆收入正確反映在損益表上。同時，當公司支付供應商600萬美元購買材料時，會計部門也會記錄這筆支出，並確保在資產負債表中反映出相關的資產變動。
財務（Finance）財務部門的主要職責是管理企業的資金、資產以及長期的財務規劃。其工作著重在企業資金的流動和未來的資金需求上，具體包括：
- 資金管理與預算：財務部門負責管理企業的預算與現金流，財務會針對市場變化和公司發展規劃預算，以幫助企業達成長期成長目標，，並根據預算來規劃企業未來的資金需求，同時確保企業有足夠現金來支付營運支出。財務部門也會定期分析企業的現金流狀況，確保在資金短缺時能適時獲得外部融資。
- 融資與投資決策：當公司計劃加大投資以擴展產能時，財務部門將負責籌集所需的資金，可能會通過銀行貸款或發行債券來籌集資金。同時，財務部門也會負責將現有的資金進行合理配置，決定投資於哪些項目或金融產品可以獲取更高回報或是分散風險。
- 風險管理：財務部門會分析企業面臨的財務風險，例如匯率波動、利率變動或市場不確定性。它們會制定對沖策略以減少風險。例如，台積電客戶多為外國企業，財務部門可能會使用外匯期權或遠期合約來對沖匯率風險。
實務上，假設台積電規劃在接下來的兩年內擴大產能，預計需投入10億美元的資金。財務部門將進行資本預算，分析投資項目的回報，並決定採取申請增資、銀行貸款或是發行公司債以取得資金。同時，財務部門會監控資金使用，確保資金能夠按計劃有效運用。
簡單來說，會計關注的是過去的「紀錄」與「合規」，而財務則更關注在未來的「策略」與「規劃」。
新創公司是否需要財務？
對於剛起步的公司來說，會計為的必要性不言而喻，因為初期資金有限，會計、稅務等合規性的需求較多，且財務報表的編制有助於企業持續掌握資金狀況。而財務雖無緊迫必要性，但卻可視為企業未來發展的投資，通常在公司有穩定現金流或開始進行融資及擴展計劃時，財務的角色將會越發重要。
然而，這是否意味著新創企業在初期不需要財務呢？
答案因公司狀況而異。以下幾個方向可以幫助管理者判斷公司是否需要財務的加入：
- 資金規模與複雜度
如果新創公司的資金來源單一、交易筆數不多，會計人員基本上能勝任所有與資金相關的工作。然而，一旦公司進行多元化投資、外部募資或國際交易時，財務便成為了不可或缺的一環。
- 業務擴張與成長階段
當公司處於快速成長期，對現金流、資金運用及風險管理的需求將大幅提高，此時擁有專業的財務團隊可以幫助企業做出更佳的管理決策。
- 融資與投資需求
若企業計劃進行大規模融資、IPO（首次公開發行）或引入風險投資時，財務團隊將負責資料準備並制定對投資人的溝通策略，也需協助估值及公司長短期財務規劃，確保資金能被妥善運用並達成投資者期望。
結論
新創在創立初期，通常可以僅依賴會計來管理資金及財務報告，但當公司進入成長階段、資金運用變得更加複雜時，財務將越趨重要。對於創業者來說，理解會計與財務之間的差異，有助於在適當的時間招募正確的人才，避免資源浪費，同時也能提升企業在未來的競爭力。
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思考一下
您的公司正處於哪一個階段呢？公司是否已建立財務部門？如果沒有，您的原因是甚麼呢？